Calcul impozit dividende - Model Excel Gratuit

1. Deschide foaia Instrucțiuni și citește rolul fiecărei foi înainte să modifici datele.
2. În foaia Parametri verifică valorile galbene pentru impozitul pe dividende, CASS, salariul minim brut de referință și pragurile de 6, 12 și 24 de salarii minime.
3. În foaia Calcul dividende completează câte un rând pentru fiecare asociat și distribuire: nume, CUI/CNP, societate, CUI, localitate și datele AGA și plății.
4. Introdu profitul brut distribuit, dividendele brute ale asociatului și veniturile cumulate din dividende în 2026. Nu suprascrie coloanele cu formule.
5. Verifică impozitul reținut, dividendul net, baza CASS și CASS estimată, apoi citește mesajul din coloana Status fiscal.
6. Deschide foaia Rezumat pentru totaluri, numărul asociaților, dividendul mediu, procentul efectiv de impozit și graficele disponibile.
7. Compară rezultatele cu hotărârea AGA, ordinele de plată și evidența fiscală înainte de declararea și plata obligațiilor.

Un tabel de calcul al dividendelor este util în primul rând administratorului unui SRL care aprobă distribuirea profitului și trebuie să știe cât se plătește asociatului și cât se reține la sursă. Este la fel de practic pentru contabilul care lucrează cu mai multe societăți și are distribuiri în date diferite, nu doar la închiderea exercițiului financiar.

Imaginea 1 arată foaia Calcul dividende, unde fiecare rând reprezintă o distribuire pentru un asociat. Completezi coloanele B-J și N: identificatorul, societatea, localitatea, data hotărârii AGA, data plății, profitul brut distribuit, dividendul brut și veniturile cumulate din dividende în 2026. Coloanele K-M și O-T sunt calculate automat.

Un rând pentru fiecare asociat și plată

Exemplul din fișier arată o distribuire de 85.000 lei dividende brute pentru Andrei Popescu. La cota de 10%, impozitul calculat este 8.500 lei, iar dividendul net rezultat este 76.500 lei. Dacă există două plăți distincte sau doi asociați, le treci pe rânduri separate, chiar dacă provin din aceeași hotărâre AGA.

Pentru Maria Ionescu, modelul conține un dividend brut de 65.000 lei și venituri cumulate din dividende de 70.000 lei în 2026. Această diferență este importantă la estimarea CASS, deoarece pragul se analizează în funcție de veniturile cumulate, nu doar de suma unei singure plăți.

Ce verifici înainte de plată

Data hotărârii AGA trebuie să corespundă documentului societății, iar data plății trebuie să poată fi probată prin extrasul bancar sau documentul de casierie. Poziția mea este clară: completează tabelul în ziua aprobării plății, nu după ce banii au plecat, pentru ca impozitul reținut să apară simultan în calcul și în lista de plăți.

În model, cota pentru impozitul pe dividende este setată la 10%, iar cota standard pentru CASS este setată la 10%. Aceste valori se află în foaia Parametri, nu sunt scrise direct în fiecare formulă, astfel încât aceeași ipoteză să fie aplicată tuturor celor 100 de rânduri.

Imaginea 2 prezintă foaia Parametri, cu coloanele Parametru, Valoare, Unitate și Observații. Sunt configurate impozitul pe dividende de 10%, CASS de 10%, salariul minim brut de referință de 4.050 lei, anul fiscal 2026 și pragurile de 6, 12 și 24 de salarii minime. Valoarea de 4.050 lei este ipoteza introdusă în acest fișier și trebuie actualizată dacă actele normative aplicabile anului 2026 stabilesc alt salariu de referință.

Cum se formează pragurile din fișier

Cu salariul minim de 4.050 lei, pragul inferior calculat de model este 24.300 lei, cel mediu este 48.600 lei, iar cel superior este 97.200 lei. Pentru o bază CASS de 48.600 lei, calculul este 48.600 × 10% = 4.860 lei.

Formula din coloana S alege baza CASS în funcție de veniturile cumulate introduse în coloana N: zero sub primul prag, 6 salarii minime între pragul inferior și cel mediu, 12 salarii minime între pragul mediu și cel superior și 24 de salarii minime peste pragul superior. Este o estimare mecanică; veniturile care intră efectiv în plafon se verifică potrivit regulilor din Codul fiscal.

Impozitul reținut de societate

La dividende brute de 85.000 lei, societatea reține 8.500 lei și plătește asociatului 76.500 lei. Impozitul pe dividende se declară și se plătește de societate potrivit termenului fiscal aplicabil distribuirii, iar modelul nu generează formulare ANAF și nu înlocuiește evidența contabilă sau documentele justificative.

Problema care apare cel mai des în practică este introducerea dividendului net în coloana pentru dividende brute. Dacă treci 76.500 lei în loc de 85.000 lei, modelul reține 7.650 lei la 10%, deși suma reală distribuită era 85.000 lei, iar diferența de impozit ajunge la 850 lei pentru un singur asociat.

O altă eroare este completarea veniturilor din coloana N doar cu distribuirea curentă. Un asociat care a primit deja 40.000 lei și primește încă 65.000 lei trebuie să apară cu 105.000 lei cumulat, nu cu 65.000 lei. La ipoteza de 4.050 lei, prima valoare depășește pragul de 97.200 lei, iar a doua nu îl depășește; CASS estimată poate ajunge astfel la 9.720 lei în loc de 4.860 lei.

Documente care nu se potrivesc

Dacă data plății din tabel este 30.01.2026, dar extrasul bancar arată 02.02.2026, ai o nepotrivire care îngreunează justificarea perioadei fiscale. Același lucru se întâmplă când CUI-ul societății este copiat greșit sau când două distribuiri pentru aceeași persoană sunt agregate într-un singur rând și nu mai poți reconcilia suma cu hotărârea AGA.

Nu ignora mesajul Verifică datele din coloana V. Formula îl afișează când lipsesc date esențiale precum localitatea, data plății, dividendul brut sau venitul cumulat. O sumă lipsă nu înseamnă impozit zero; înseamnă că rândul nu este complet.

Costul întârzierii

Pentru 8.500 lei impozit reținut și neachitat la termen, dobânda și penalitatea de întârziere se calculează până la stingere, conform regulilor fiscale aplicabile, iar obligația poate fi verificată de ANAF. În plus, declarațiile rectificative, reconcilierea extraselor și refacerea statului de distribuire consumă ușor câteva ore pentru o singură societate. De aceea, păstrează hotărârea AGA, calculul și dovada plății împreună.

Modelul funcționează cel mai bine dacă îl legi de o rutină existentă, nu dacă îl deschizi doar când un asociat cere plata. Pentru un SRL cu trei asociați, rezervă 15 minute în ziua în care se aprobă distribuirea și încă 10 minute la finalul lunii pentru verificarea plăților și a impozitului reținut.

O rutină simplă de verificare

• Înregistrează hotărârea AGA imediat după semnare și trece separat fiecare asociat.
• Actualizează veniturile cumulate din 2026 după fiecare distribuire, inclusiv plățile făcute anterior în același an.
• Compară totalul din Rezumat cu registrul de bancă și cu documentele de plată.
• Revizuiește Parametri la începutul anului și ori de câte ori se modifică salariul minim sau cotele fiscale.

Imaginea 3 arată foaia Rezumat, unde apar indicatorii pentru total dividende brute, impozit reținut, dividende nete, CASS estimată, număr de asociați, dividend brut mediu și impozitul efectiv ca procent din dividende. Cele trei grafice folosesc datele din foaia Calcul dividende pentru distribuiri, impozit și plăți.

Imaginea 4 prezintă foaia Instrucțiuni, care explică pașii de lucru și avertizează asupra celulelor roșii. Păstrează fișierul pe luni sau pe distribuiri succesive, dar nu șterge rândurile vechi până nu ai reconciliat sumele și documentele.

Când nu mai este suficient Excel

La 5-10 distribuiri pe an, acest model este mai rapid decât o evidență făcută în documente separate. Dacă ai 100 de rânduri ocupate, mai multe societăți, plăți parțiale sau modificări repetate ale hotărârilor AGA, treci la un program contabil care păstrează istoricul, jurnalul și declarațiile; Excel rămâne util pentru control și simulare, nu ca registru contabil principal.